+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Бартерные сделки облагаются ндс

Бартерные сделки облагаются ндс

Бартерные операции. Особенности налогообложения в году А. Особенности налогообложения в году Несмотря на некоторую стабилизацию российского финансового рынка, многие организации по-прежнему предпочитают рассчитываться между собой не деньгами, а продукцией. Причем в качестве предметов бартерных сделок выступают не только товары изделия , но и результаты выполненных работ оказанные услуги. В предлагаемой статье речь пойдет об особенностях налогообложения таких операций, которые бухгалтерам нужно будет учитывать в новом году. Часто в ходе бартерных сделок товары, принадлежащие одному предприятию, обмениваются на результаты работ услуг , выполненных оказанных для него другим предприятием.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новые правила подтверждения нулевой ставки НДС при совершении внешнеторговых бартерных сделок При совершении внешнеторговых бартерных сделок налогоплательщики могут предусмотреть, что товары по встречной поставке не будут ввозиться в Россию. Согласно ранее действовавшему законодательству для этого необходимо было разрешение уполномоченного органа ч.

Товарообменные (бартерные) операции: особенности налогового учета (Фирфарова Н.В.)

Бартерные операции. Особенности налогообложения в году А. Особенности налогообложения в году Несмотря на некоторую стабилизацию российского финансового рынка, многие организации по-прежнему предпочитают рассчитываться между собой не деньгами, а продукцией.

Причем в качестве предметов бартерных сделок выступают не только товары изделия , но и результаты выполненных работ оказанные услуги. В предлагаемой статье речь пойдет об особенностях налогообложения таких операций, которые бухгалтерам нужно будет учитывать в новом году.

Часто в ходе бартерных сделок товары, принадлежащие одному предприятию, обмениваются на результаты работ услуг , выполненных оказанных для него другим предприятием.

Например, производственная фирма может обменять часть своей продукции на определенный обЪем строительно-монтажных работ, выполненных строительной компанией. Или торговая организация может поставить свои товары в обмен на услуги по ремонту своих основных средств, обслуживание офисной техники, предоставление площадей в аренду и т.

Рассмотрим особенности налогообложения бартерных операций на примере договора, по которому товары одной стороны обмениваются на ремонт основных производственных фондов, выполненный другой стороной. Фактически при такой сделке происходят две хозяйственные операции: Каждой из них присуща определенная специфика.

Реализация продукции по бартеру Обмен товарами работами, услугами в целях налогообложения признается реализацией ст. Поэтому бартерные операции облагаются НДС, а доходы от них увеличивают налогооблагаемую прибыль ст. При этом база для исчисления названных налогов определяется в соответствии с требованиями статьи 40 НК РФ п.

Напомним, что для целей налогообложения при бартере принимаются те цены товаров, работ или услуг, которые указаны сторонами сделки. Однако согласно статье 40 НК РФ, налоговая инспекция вправе проверить правильность их применения. Если в ходе такой проверки выяснится, что цены на продукцию, указанные сторонами сделки, отклоняются от рыночной цены более чем на 20 процентов, инспекция может доначислить налоги и пени.

Они будут рассчитаны исходя из рыночных цен на идентичные товары работы, услуги. Если же цена сделки отличается от рыночной меньше, чем на 20 процентов, то делать этого не нужно. Пример 1 ЗАО "Марс" занимается сборкой и реализацией компьютеров.

В январе года фирма заключила бартерный договор с ООО "Нептун". По условиям договора ЗАО "Марс" передало своему контрагенту три компьютера общей стоимостью 54 руб.

В том же месяце, когда компьютеры были поставлены, а ремонтные работы завершены, стороны признали свои обязательства друг перед другом выполненными.

Предположим, что себестоимость сборки одного компьютера составляет 10 руб. Поскольку разница между ценой сделки и рыночной ценой трех компьютеров составляет 18 процентов 21 руб. В январе года бухгалтер ЗАО Марс" должен выполнить следующие проводки: Дебет 20 Кредит 60 - 45 руб. При этом существуют некоторые особенности.

Учесть расходы на ремонт в размере фактических затрат может только ограниченный круг предприятий. В него входят организации промышленности, аграрного сектора, транспорта, связи, строительства, жилищно-коммунального и лесного хозяйства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб.

Остальные предприятия единовременно могут списывать ремонтные расходы на себестоимость только в пределах установленного норматива - 10 процентов первоначальной восстановительной стоимости амортизируемых основных средств с учетом переоценок. Сверхнормативные расходы относятся на уменьшение налогооблагаемой прибыли равномерно в течение пяти последующих лет п.

Если же ремонтируется основное средство, срок полезного использования которого не превышает пяти лет, то расходы на ремонт, превышающие норматив, будут уменьшать налоговую базу в течение оставшегося срока эксплуатации этого обЪекта. Обратим внимание на слово "амортизируемых".

По сути, оно означает, что при расчете норматива нельзя учитывать те обЪекты основных средств, по которым, согласно требованиям главы 25 НК РФ, амортизация не начисляется.

Напомним, что к ним относятся имущество с первоначальной стоимостью менее 10 тысяч рублей, основные средства, полученные безвозмездно, законсервированные на срок более трех месяцев, находящиеся на реконструкции или модернизации свыше одного года и некоторые другие.

Пример 2 ЗАО "Малахит" занимается оптовой торговлей. Допустим, что в году предприятию по бартеру отремонтировали склад. Стоимость ремонтных работ без учета НДС составила рублей.

Предположим, что совокупная первоначальная стоимость основных средств организации равна 1 руб. Поскольку ЗАО "Малахит" является торговой организацией, то оно не вправе сразу отнести на себестоимость затраты на ремонт складского помещения. Единовременно эти расходы могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль только в пределах норматива.

В расчет принимается первоначальная стоимость основных средств в размере руб. Так как стоимость ремонта превышает 10 процентов от первоначальной стоимости амортизируемых основных средств, то в году организация может отнести на себестоимость только 98 руб. Ежемесячно в состав прочих расходов бухгалтер ЗАО "Малахит" будет относить по руб.

Как сказано в статье НК РФ, они предназначены для систематизации и накопления информации, используемой для расчета налоговой базы. При этом предусмотрено, что формы регистров, а также порядок их заполнения налогоплательщики разрабатывают самостоятельно.

Рассмотрим, как зафиксировать расходы на ремонт основных средств в налоговом регистре, специально сформированном для этих целей. Пример 3 Воспользуемся условиями примера 1. При этом предположим, что ЗАО "Марс" признает доходы для целей налогообложения методом начисления, и что в I квартале года, помимо ремонта офиса, организация провела капитальный ремонт грузового автомобиля.

Расходы на ремонт грузовика составили 10 рублей без учета НДС. Допустим, что здание относится к й амортизационной группе, а грузовик - к третьей. Будем считать, что расходы на ремонт не превышают 10 процентов от первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств предприятия.

Тогда налоговый регистр, в котором отражаются затраты организации на ремонт основных фондов, должен быть заполнен следующим образом: Регистр-расчет расходов на ремонт основных средств Дата формирования расходов.

Когда и как начисляется НДС при бартерных операциях

Москва ответить на очень интересные вопросы: Как правильно оформить бартерную сделку двух физических лиц? Как правильно оформить бартерную сделку двух юридических лиц? Как правильно оформить бартерную сделку между физическим и юридическим лицом. Какие могут быть подводные камни при каждом виде обмена? Алексей Борисович очень подробно и развернуто ответил на каждый вопрос, структурировав имеющуюся в общем доступе информацию, и подкрепив ее примерами.

Договор мены (бартера)

Товарообменные бартерные операции: Дата размещения статьи: Бартерные операции в то время были чуть ли не единственным способом для предприятий выжить в сложившихся условиях.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Сибирская закалка»: онлайн-платежи на $100 млн в месяц и партнерство с Тиньковым. // CloudPayments

Расчеты по такому договору осуществляются без денежных средств, что позволяет не отвлекать их из оборота, уменьшает затраты на банковское обслуживание. Бартерный контракт может быть заключен не только с российским поставщиком, но и с иностранным контрагентом. Используются договоры мены и при новых видах продаж. Например, развивается система продаж новой техники по системе "трейд-ин". Это система взаимозачета, позволяющая зачесть стоимость старого имущества в счет стоимости любого нового или подержанного приобретаемого имущества. Продавец совершает обмен и получает доплату.

Организации, совершающие бартерные сделки, действуют в рамках договора мены гл. Налоговая база При реализации товаров по бартерным сделкам налоговую базу определяйте с учетом акцизов для подакцизных товаров , но без НДС.

Но в непростых украинских реалиях это достаточно интересный и полезный вид соглашений. Разберемся с ключевыми моментами, связанными с договором мены бартера , прямо сейчас. Правовые нюансы Определение договора мены Что же такое мена бартер?

Ндс по бартерным сделкам

Руководствоваться фирмам при проведении таких сделок следует российским гражданским законодательством. Рассмотрим, что представляет собой бартер как таковой, и каким образом осуществляется учет бартерных сделок. Понятие бартера и бартерных операций В соответствии с нормами права, бартер представляет собой разновидность товарообменных операций на основании заключенного договора. Во взаиморасчетах принимает участие две стороны, каждая из которых изъявляет желание произвести обмен одной материальной ценности на другую. В связи с этим, бартер — это обмен одной ценности на другую, равные по стоимости при полном отсутствии денежных расчетов, то есть своего рода договор купли-продажи, но при отсутствии средств платежа.

НДС и бартер - вещи несовместимые? Тер-Акопова И.

НДС при бартерных операциях

Бартерные сделки могут стать эффективным инструментом развития бизнеса Текст: Всегда и абсолютно в любой стране, когда в экономике государства наступают кризисные времена, на выручку предпринимательству приходит самая распространенная форма проведения расчетных операций, в которых не участвуют деньги, - это бартер. В наше время на практике под бартером понимают сделки, в результате которых стороны обмениваются товарами, работами, услугами или имущественными правами. До начала х годов бартерные операции, несмотря на их сложность и дороговизну, сохранялись в нашей стране как масштабное и вызывающее беспокойство экономическое явление. Возвращение бартера в нынешний кризис становится хоть и не массовым, но уже заметным явлением. Регионы все чаще обращаются к этому виду сделок и начинают менять товары легкой промышленности, металлопрокат, стройматериалы и бытовые товары. В нашем государстве бартер или мена - это, по сути, два договора купли-продажи, права и обязанности по которым сегодня регулируются нормами Гражданского кодекса РФ. Для обменивающихся сторон юридические последствия бартера точно такие же, как если бы стороны просто покупали и продавали друг другу товар за реальные денежные средства.

Отражение в учете бартерных сделок

Учет продажи продукции на бартерной основе Теория бухгалтерского учета Учет продажи продукции на бартерной основе Понятие бартерного договора 1. Понятие бартерного договора По бартерному договору или договору мены каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен ст. То есть в данном случае действуют нормы, предусмотренные для договоров купли-продажи.

Бартерные сделки могут стать эффективным инструментом развития при определении налоговой базы по налогу на прибыль и НДС.

Вместо оплаты фирма А отгрузила муку. Возможен или нет бартер в данном случае? НДС Поскольку белорусский покупатель не может произвести расчет с российским поставщиком денежными средствами, законодательство допускает возможность изменить договор поставки товаров, то есть установить для белорусского покупателя обязательство произвести поставку товаров.

Версия для печати Организации, совершающие бартерные сделки, действуют в рамках договора мены гл. Право собственности на полученные товары переходит к каждой из сторон сделки только после того, как она выполнит свои обязательства по встречной передаче товаров. Иной порядок перехода права собственности возможен, только если это предусмотрено законом или договором мены ст.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Be Legal. Pay Taxes - НДС на электронные услуги: актуальные вопросы 2019 года
Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ganireabar

    Снова по гаражным кооперативам рыщут ищейки. Фискальная система имени азирова методично возрождается.

  2. Богдан

    Спасибо. Очень чёткий и лаконичный ответ!

  3. Дина

    Хах, а затем появится услуга 'Определение пробега вашей порванки по базам нотариуса'

  4. winditopar

    Тарас привет, появилось много видео ловли призывников, люди пропадают, потом находят их во Львове, уже прошедшими медкомиссию. Как реагировать?

  5. Владлена

    Расскадите предусмотрен ли налог на авто старше 5 лет в соответствии с законом 8487. Если да то как его будут взымать

  6. unonsterfac

    Интересно. А жильё Агафьи Лыковой в какую категорию попадает и кому она должна платить?

  7. Аграфена

    Также вопрос, на Новой Почте при оплате от 15000 грн сканируется паспорт и переписываются данные, якобы которые направляют в налоговую, хотя знакомые в налоговой уверяют что о таком ничего не знают и никакие данные не требуют.

  8. Сильвия

    Начал смотреть по обсурдности первого высказывания о том что они имеют право спросить документы подумал что может видео было снято когда это было актуально (если было в прошлом пару лет назад например потом увидел что 2018 и понял что воспринимать все что скажешь уже нет смысла.

  9. Ксения

    А если написаны заявления и в полицию и в прокуратуру и вышестоящую прокуратуру. а прошёл уже год и никаких ответов и приветов?

  10. Раиса

    Круто, нас грабят с 90х, а почему мы наследники своих предков не имеем право на процент от ресурсов страны?

  11. inacpa

    Так же работают на олх ломбард благо, ломбардэкспресс и т.д. они в сговоре с админами олх, их объявы (целый электронный магазин создают держат до последнего в топе, где по заниженной цене для каждого лоха есть товар. Есть сайт у них, с адресами физических магазинов (на гугл картах совсем другие магазины и продажа товара ведётся только через сайт, с обязательной 30%й предоплатой (за доставку якобы). Используют лайф номера, на фото товара зелёными цифрами пишут в основном.